Главная Наша компания О нас Наши услуги О Кипре Контакты

      

 
               
   

О Кипре

С момента вхождения Кипра в Европейский Союз (ЕС) в 2004 г., сфера финансовых и корпоративных услуг стала активно развиваться, и теперь Кипр считается одной из самый благоприятных юрисдикций в ЕС с точки зрения налогообложения.

Регистрация международной коммерческой компании на Кипре имеет следующие преимущества:

       
Низкая ставка корпоративного налога по сравнению с другими государствами ЕС и другими странами
         (с 1 января 2013 года 12,5% с прибыли компании);
       
Доход от операций с ценными бумагами не облагается налогом;
       
Отсутствует налог у источника на выплачиваемые дивиденды;
       
Доход в виде дивидендов не облагается налогом (в обычных условиях);
       
Большое количество договоров об избежании двойного налогообложения;
       
Кипр является полноправным членом ЕС, и его законодательство соответствует всем директивам ЕС;
       
Соответствие всем нормам ОЭСР; Кипр находится в белом спискеОЭСР, опубликованном в 2009 г.
 

   
   

Кроме того, Кипр характеризуется следующими социальными и геополитическими факторами:

      
Стратегическое географическое расположение на стыке трех
         континентов - Европы, Африки и Азии;
       Высокий уровень образования и самый большой процент выпускников
         университетов в ЕС;
      
Наличие квалифицированной рабочей силы;
      
Повсеместное использование английского языка;
      
Юридическая система основана на британских стандартах;
      
Отличные средства коммуникации и инфраструктура;
       Очень низкий уровень преступности.

НАЛОГИ И СТАВКИ

   
   

В данном разделе вы найдете общую информацию о принципах налогообложения компаний и физических лиц на Кипре.

A.  НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Физические лица, являющиеся резидентами Кипра, обязаны уплачивать налог со всех своих доходов из источников на территории Кипра или за его пределами. Лица, не являющиеся резидентами Кипра, уплачивают налоги только с дохода из источников на Кипре.

 

"Налоговый резидент Кипра"- это физическое лицо, которое в рассматриваемый налоговый период (календарный год) находится на территории Кипра в общей сложности более 183 дней.

Ставки налога для физических лиц с 2012 года:

Следующие виды доходов налогом не облагаются:

        Прибыль от продажи ценных бумаг
         (titles - в соответствии со списком финансовых инструментов, опубликованным налоговым управлением)
       
Доход в виде заработной платы из источников за пределами Кипра (работодатель должен быть нерезидентом Кипра)
       
Доход в виде дивидендов
        Доход в виде процентов (в зависимости от вида процентного дохода - пассивный процентный доход облагается налогом
         при определенных условиях)
       
Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу до момента трудоустройства на Кипре
         (с учетом особых условий и льготных ставок)
       
Единовременные выплаты по выходу на пенсию, в случае смерти или несчастного случая.

Кроме того, существует ряд категорий расходов, которые вычитаются из налогооблагаемого дохода физических лиц:

        Ежегодные взносы в профсоюзы и профессиональные ассоциации
       
Пожертвования в признанные благотворительные организации
       
20% арендного дохода, если в аренду сдается здание
       
Страховые взносы по страхованию жизни
       
Взносы в фонд социального страхования
       
Взносы в пенсионный фонд

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОМПАНИЙ

Компания облагается налогами на Кипре, если ее управление и контроль осуществляются на территории Кипра.

Все зарегистрированные на Кипре компании и другие юридические лица, которые признаются налоговыми резидентами Кипра, уплачивают налоги со своего дохода из источников в любой стране мира по ставкам, принятым на Кипре.

Ставка корпоративного налога на Кипре равна 12,5% с 1 января 2013 года. До 2013 года ставка налога на прибыль составляла 10%

Следующие виды доходов не облагаются налогом на Кипре:

        Прибыль от продажи ценных бумаг - в соответствии со списком ценных бумаг, опубликованным налоговым управлением)
       
Доход в виде дивидендов
       
Процентные доходы. Доход в виде процентов не освобождается от налогообложения, если проценты получены в ходе
         обычной деятельности компании или тесно связаны с ней (например, компании, занимающиеся финансированием). С
         пассивного процентного дохода взимается специальный взнос в фонд обороны Республики Кипр (налог на оборону) по
         ставке 30%, действующей с апреля 2013 года.

       
Прибыль от деятельности постоянного представительства в другой стране. Такая прибыль не освобождается от
         налогообложения, если более 50% деятельности постоянного представительства напрямую или косвенно связано с
         получением инвестиционного дохода, и при этом ставка налога в стране регистрации представительства значительно ниже,
         чем на Кипре.

При расчете налогооблагаемой базы учитываются следующие расходы:

        Заработная плата и все необходимые отчисления, связанные с трудоустройством работников, в том числе директоров компании, при условии что они полностью участвуют в деятельности компании.
       
Представительские расходы, с определенными ограничениями.
       
Пожертвования в признанные благотворительные организации
       
Расходы, целиком и полностью связанные с получением облагаемого дохода, при наличии соответствующих
         документарных подтверждений
       
Ежегодная амортизация, начисляемая на стоимость приобретения основных средств, если они используются для
         коммерческой деятельности компании
         С 2012 года налоговые убытки прошлых периодов могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемой прибыли
         лишь с течение пяти лет.

         Кипрские компании, принадлежащие к одной группе (контроль не менее 75%) в течение целого налогового года, могут
         воспользоваться групповыми льготами при наличии убытков. Убытки одной компании группы могут уменьшать прибыль другой
         компании той же группы, но только за текущий налоговый год.

         Приведенная выше информация представляет собой общие правила и нормы налогообложения, принятые на Кипре, и не
         может рассматриваться как единственный источник для планирования и принятия решений.
        
Необходимо получить профессиональную консультацию.

3  САМЫЕ РАСПРОСТРАНЕННЫЕ ВИДЫ КИПРСКИХ КОМПАНИЙ

Самые распространенные виды международных коммерческих компаний:

Кипрские холдинговые компании

Это самая привлекательная и эффективная с точки зрения налогообложения структура, которую используют международные компании, инвестирующие в другие юрисдикции. Преимущества такой структуры:

        Доход в виде дивидендов от дочерних компаний и других инвестиций, в большинстве случаев не облагается
         налогом на Кипре
       
Прибыль от продажи акций других компаний не облагается налогом на Кипре
       
Благодаря многочисленным налоговым соглашениям между Кипром и другими странами, кипрские холдинговые компании
         получают преимущества низкого или нулевого налога у источника
       
На Кипре не применяется законодательство о контролируемых иностранных компаниях
       
Выплаты дивидендов нерезидентам Кипра не облагаются налогом

Финансовые компании

Этот вид компаний широко используется, чтобы получить налоговые льготы в отношении прибыли от операций с финансовыми инструментами. Преимущества таких компаний:

       
Нулевая ставка налога на прибыль от операций с финансовыми инструментами, в том числе с акциями. облигациями, сделками РЕПО и другими котирующимися на бирже или частными инструментами.
       
В обычных условиях доход в виде дивидендов не облагается налогом

Финансовые компании могут вести торговые операции в любой стране мира как самостоятельно, так и от лица своих клиентов. В последнем случае компания должна получить лицензию Кипрской комиссии по ценным бумагам и фондовым рынкам как инвестиционная фирма.

Торговые компании

Международные торговые компании, зарегистрированные на Кипре, могут вести свою деятельность в странах Евросоюза и за его пределами, пользуясь следующими преимуществами:

        Низкая ставка налога на прибыль от коммерческой деятельности 12,5% с 1 января 2013 года. До 2013 года ставка
         налога на прибыль равнялась 10%.
       
Применение норм и правил ЕС в отношении НДС и упрощенная процедура регистрации и учета по НДС
       
Налоговые соглашения, заключенные с многочисленными странами
       
Расходы, понесенные в процессе коммерческой деятельности или тесно с ней связанные, допускаются к вычету
         из налогооблагаемой прибыли

Компании, получающие доход от интеллектуальной собственности

Благодаря недавно внесенным поправкам к Закону о налоге на прибыль, этот вид компаний приобрел большую популярность, поскольку использующие его бизнес-структуры получают целый ряд преимуществ.

Деятельность таких компаний может включать:

        Патенты на новые изобретения, если он зарегистрированы надлежащим образом
        Торговые марки
       
Авторские права

Налоговые льготы, связанные с доходом, полученным от вышеперечисленных объектов интеллектуальной собственности:

        Амортизационные расходы, связанные с разработкой и приобретением, составляют 20% от основной
         суммы капиталовложений
        Компания может вычитать 80% прибыли от использования прав на интеллектуальную собственность и нематериальных
         активов, и уплачивать налог на прибыль только с оставшихся 20%.
        Эффективная (фактическая) ставка налога может быть снижена до 2.5%

Судоходные компании

Недавно введенное на Кипре законодательство о коммерческих судоходных компаниях позволяет планировать очень эффективные с точки зрения налогообложения структуры для судовладельческих групп и создает идеальные условия для учреждения холдинговых компаний.

С 1 января 2010 г. Кипр стал единственной в ЕС страной, где принята одобренная ЕС система тоннажного налога, которая:

        Предусматривает расчет налога, исходя из чистой вместимости (нетто-тоннажа) судов, а не на основе фактически
         полученной прибыли. Начисление и сбор этого налога регулируется Департаментом торгового судоходства,
         а не налоговым управлением.

       
Предоставляет полное освобождение от налога на прибыль и налога на выплаты дивидендов на всех уровнях структуры.
       
Позволяет ведение различных видов деятельности одной компанией.
       
Допускает открытую регистрацию судов
       
Допускает разделение управленческих функций (управление экипажем судна или техническое управление)
         Законодательство предусматривает полное освобождение владельцев, арендаторов и управляющих судов от всех налогов
         на прибыль и начисление тоннажного налога на чистое водоизмещение каждого судна по установленным ставкам.

 

   
       Главная   |   Наша компания   |   О нас   |   Наши услу   |   О Кипре   |   Контакты

Наша страничка на ...      

 
 

Copyright 2012 - FINEXPERT AUDIT LTD. All rights reserved
Web Design & Development by: Steliart Productions